Налог на прибыль в Литве в 2026 году: когда применяются ставки 0 %, 7 % и 17 %?

С 2026 года стандартная ставка налога на прибыль литовских компаний составляет 17 %. Малые или недавно зарегистрированные юридические лица, выполняющие установленные условия, могут применять ставки 7 % или 0 %.

Стандартная ставка 17 %

Ставка 17 % применяется к налогооблагаемой прибыли за 2026 год и последующие периоды, если компания не имеет права на льготу. Налог рассчитывается не со всех продаж и не с остатка денег в банке, а с прибыли, определённой по налоговым правилам.

Когда возможна ставка 7 %?

Льготная ставка возможна, если доходы за налоговый период не превышают 300 000 евро и не действуют ограничения для связанных юридических лиц. Учитываются все доходы, включая отдельные необлагаемые доходы.

С 2026 года прежнее ограничение по числу работников для этой льготы отменено, но доходы связанных компаний могут суммироваться.

Когда возможна ставка 0 %?

Новое юридическое лицо может применять 0 % в первом и втором налоговых периодах, если доход каждого периода не превышает 300 000 евро и выполнены остальные условия.

• Участниками должны быть только физические лица.
• Необходимо оценить правила связанных юридических лиц.
• В установленный период деятельность не должна приостанавливаться, а компания – ликвидироваться или реорганизовываться.
• Доли не должны передаваться новым участникам с нарушением условий льготы.

Распространённые ошибки

• Налог считают со всех доходов или остатка денег.
• Ставку 7 % выбирают без проверки связанных компаний.
• Ставку 0 % считают автоматической льготой для любой новой компании.
• Не оценивают неразрешённые расходы и сделки со связанными лицами.

Ставку следует проверить до подготовки годовой декларации PLN204, а существенные сделки – до их заключения.