Податок на прибуток у Литві у 2026 році: коли застосовуються ставки 0 %, 7 % і 17 %?

Із 2026 року стандартна ставка податку на прибуток литовських компаній становить 17 %. Малі або нещодавно зареєстровані юридичні особи, які виконують установлені умови, можуть застосовувати ставки 7 % або 0 %.

Стандартна ставка 17 %

Ставка 17 % застосовується до оподатковуваного прибутку за 2026 рік і наступні періоди, якщо компанія не має права на пільгу. Податок розраховується не з усіх продажів і не із залишку коштів у банку, а з прибутку, визначеного за податковими правилами.

Коли можлива ставка 7 %?

Пільгова ставка можлива, якщо доходи за податковий період не перевищують 300 000 євро та не діють обмеження для пов’язаних юридичних осіб. Враховуються всі доходи, включно з окремими неоподатковуваними доходами.

Із 2026 року попереднє обмеження щодо кількості працівників для цієї пільги скасовано, але доходи пов’язаних компаній можуть підсумовуватися.

Коли можлива ставка 0 %?

Нова юридична особа може застосовувати 0 % у першому та другому податкових періодах, якщо дохід кожного періоду не перевищує 300 000 євро й виконано інші умови.

• Учасниками мають бути лише фізичні особи.
• Необхідно оцінити правила пов’язаних юридичних осіб.
• У встановлений період діяльність не повинна зупинятися, а компанія – ліквідовуватися чи реорганізовуватися.
• Частки не повинні передаватися новим учасникам із порушенням умов пільги.

Поширені помилки

• Податок рахують з усіх доходів або залишку коштів.
• Ставку 7 % обирають без перевірки пов’язаних компаній.
• Ставку 0 % вважають автоматичною пільгою для будь-якої нової компанії.
• Не оцінюють недозволені витрати та операції з пов’язаними особами.

Ставку варто перевірити до підготовки річної декларації PLN204, а суттєві операції – до їх укладення.