Ставки НДС в Литве в 2026 году: когда применяются 21 %, 12 %, 5 % и 0 %?

В 2026 году в Литве применяются стандартная ставка PVM (НДС) 21 %, льготные ставки 12 % и 5 %, а также ставка 0 %. С 1 января 2026 года прежняя ставка 9 % в определённых сферах заменена ставкой 12 %.

Стандартная ставка 21 %

Ставка 21 % применяется к большинству товаров и услуг в Литве, если закон не устанавливает льготную ставку, ставку 0 % или освобождение от PVM. Это исходная ставка при оценке новой операции.

Льготная ставка 12 %

Ставка 12 % применяется только к товарам и услугам, прямо указанным в законе. Связь услуги с проживанием, транспортом, отоплением, культурой или другой общественно важной сферой сама по себе не даёт права на льготу. Необходимо проверить точную категорию, период и дополнительные условия.

Льготная ставка 5 %

Ставка 5 % также применяется только в установленных случаях, например к отдельным лекарствам, средствам медицинской помощи, книгам и другим товарам, соответствующим требованиям закона. Важен реальный характер товара или услуги, а не только название в счёте.

Ставка 0 %

Ставка 0 % часто применяется при экспорте, поставке товаров в другую страну ЕС и отдельных операциях международной перевозки. Сделка остаётся объектом PVM, но налог рассчитывается по ставке 0 %.

Компания должна иметь документы, подтверждающие выполнение всех условий: данные покупателя, движение товара, транспортные и другие доказательства.

0 % и освобождение от PVM – не одно и то же

Операции со ставкой 0 % и операции, освобождённые от PVM, по-разному влияют на вычет входного налога и декларирование. Недостаточно просто указать в счёте «PVM 0 %» – необходимо правовое основание.

Что проверить до выставления счёта?

• Точный вид товара или услуги.
• Место поставки товара или оказания услуги.
• Страну и статус PVM покупателя.
• Документы для льготной или нулевой ставки.
• Отражение операции в декларации PVM и i.SAF.