Ставки ПДВ у Литві у 2026 році: коли застосовуються 21 %, 12 %, 5 % і 0 %?

У 2026 році в Литві застосовуються стандартна ставка PVM (ПДВ) 21 %, пільгові ставки 12 % і 5 %, а також ставка 0 %. Із 1 січня 2026 року попередню ставку 9 % у визначених сферах замінено ставкою 12 %.

Стандартна ставка 21 %

Ставка 21 % застосовується до більшості товарів і послуг у Литві, якщо закон не встановлює пільгову ставку, ставку 0 % або звільнення від PVM. Це початкова ставка під час оцінки нової операції.

Пільгова ставка 12 %

Ставка 12 % застосовується лише до товарів і послуг, прямо зазначених у законі. Зв’язок послуги з проживанням, транспортом, опаленням, культурою чи іншою суспільно важливою сферою сам по собі не дає права на пільгу. Необхідно перевірити точну категорію, період і додаткові умови.

Пільгова ставка 5 %

Ставка 5 % також застосовується лише у встановлених випадках, наприклад до окремих ліків, засобів медичної допомоги, книг та інших товарів, які відповідають вимогам закону. Важливий реальний характер товару або послуги, а не лише назва в рахунку.

Ставка 0 %

Ставка 0 % часто застосовується під час експорту, постачання товарів до іншої держави ЄС та окремих операцій міжнародного перевезення. Операція залишається об’єктом PVM, але податок розраховується за ставкою 0 %.

Компанія повинна мати документи, що підтверджують виконання всіх умов: дані покупця, рух товару, транспортні та інші докази.

0 % і звільнення від PVM – не те саме

Операції зі ставкою 0 % та операції, звільнені від PVM, по-різному впливають на відрахування вхідного податку й декларування. Недостатньо просто зазначити в рахунку «PVM 0 %» – потрібна правова підстава.

Що перевірити до виставлення рахунку?

• Точний вид товару або послуги.
• Місце постачання товару або надання послуги.
• Державу та статус PVM покупця.
• Документи для пільгової або нульової ставки.
• Відображення операції в декларації PVM та i.SAF.