Индивидуальная деятельность в Литве в 2026 году: GPM, VSD, PSD и расчёт налогов

При ведении индивидуальной деятельности по справке уплачиваются три основных налога: подоходный налог GPM, взносы государственного социального страхования VSD и обязательного медицинского страхования PSD. В отдельных случаях возникают обязанности по PVM.

С какой суммы рассчитываются налоги?

Сначала определяется прибыль: из доходов вычитаются разрешённые расходы. Можно учитывать подтверждённые документами фактические расходы или, когда это разрешено, признать расходами 30 % доходов без подтверждающих документов.

GPM с 2026 года

• При годовой прибыли до 20 000 евро фактический GPM составляет 5 % прибыли.
• При прибыли от 20 000 до 42 500 евро эффективная ставка постепенно растёт с 5 % до 20 %.
• При прибыли свыше 42 500 евро вся сумма доходов от деятельности вместе с другими годовыми доходами облагается по ставкам 20 %, 25 % или 32 % в зависимости от общей суммы.

Порог 42 500 евро относится к прибыли, а не ко всем поступлениям. Поэтому важно правильно определить разрешённые расходы.

VSD и PSD

VSD и итоговый годовой PSD обычно рассчитываются с 90 % налогооблагаемой прибыли.

• VSD – 12,52 %, с дополнительным пенсионным накоплением – 15,52 %.
• PSD – 6,98 %.
• Минимальный месячный PSD в 2026 году – 80,48 евро, если не применяется исключение.

После окончания года взносы пересчитываются по задекларированной прибыли, а уплаченные в течение года суммы PSD засчитываются.

Какие документы хранить?

• Журнал доходов и расходов.
• Выставленные счета и документы о доходах.
• Документы о покупках при выборе фактических расходов.
• Выписки банка и платёжных платформ.
• Документы о долгосрочном имуществе, используемом в деятельности.

Одних банковских поступлений недостаточно: необходимо определить момент получения дохода, пересчёт валюты и разрешённые расходы.