Individuali veikla 2026 m.: GPM, VSD, PSD ir mokesčių skaičiavimas

Vykdant individualią veiklą pagal pažymą mokami trys pagrindiniai mokesčiai: gyventojų pajamų mokestis (GPM), valstybinio socialinio draudimo įmokos (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo įmokos (PSD). Tam tikrais atvejais gali atsirasti ir PVM prievolių.

Nuo ko skaičiuojami mokesčiai?

Pirmiausia apskaičiuojamas individualios veiklos pelnas – iš pajamų atimamos leidžiamos išlaidos. Galima rinktis faktiškai pagrįstas išlaidas arba, kai leidžiama, 30 % pajamų laikyti išlaidomis be jas pagrindžiančių dokumentų.

GPM nuo 2026 metų

• Kai metinis pelnas neviršija 20 000 Eur, faktinis GPM sudaro 5 % pelno.
• Kai pelnas yra nuo 20 000 iki 42 500 Eur, dėl pajamų mokesčio kredito faktinis tarifas palaipsniui didėja nuo 5 % iki 20 %.
• Kai pelnas viršija 42 500 Eur, visa individualios veiklos pajamų suma kartu su kitomis metinėmis pajamomis apmokestinama taikant 20 %, 25 % arba 32 % tarifus pagal bendrą metinių pajamų dydį.

42 500 Eur riba yra pelno, o ne įplaukų riba. Todėl prieš vertinant tarifą būtina teisingai apskaičiuoti leidžiamas išlaidas.

VSD ir PSD

VSD ir galutinė metinė PSD įmoka paprastai skaičiuojama nuo 90 % apmokestinamųjų individualios veiklos pajamų.

• VSD – 12,52 %, o papildomai kaupiant pensijai – 15,52 %.
• PSD – 6,98 %.
• 2026 m. minimali mėnesio PSD įmoka nuo 1 153 Eur MMA yra 80,48 Eur, jeigu netaikoma išimtis.

Pasibaigus metams įmokos perskaičiuojamos pagal deklaruotą pelną. Per metus sumokėtos PSD sumos įskaitomos į galutinę prievolę.

Ką būtina kaupti?

• Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalą.
• Išrašytas sąskaitas ir kitus pajamų dokumentus.
• Pirkimo dokumentus, jeigu pasirenkamos faktinės išlaidos.
• Banko, platformų ir mokėjimų išrašus.
• Dokumentus dėl ilgalaikio turto ir jo naudojimo veikloje.

Vien banko įplaukų nepakanka teisingam mokesčių skaičiavimui – svarbu nustatyti pajamų uždirbimo momentą, valiutų perskaičiavimą ir leidžiamas išlaidas.