Індивідуальна діяльність у Литві у 2026 році: GPM, VSD, PSD та розрахунок податків

Під час ведення індивідуальної діяльності за довідкою сплачуються три основні податки: податок на доходи GPM, внески державного соціального страхування VSD та обов’язкового медичного страхування PSD. В окремих випадках виникають обов’язки щодо PVM.

З якої суми розраховуються податки?

Спочатку визначається прибуток: із доходів віднімаються дозволені витрати. Можна враховувати підтверджені документами фактичні витрати або, коли це дозволено, визнати витратами 30 % доходів без підтвердних документів.

GPM із 2026 року

• За річного прибутку до 20 000 євро фактичний GPM становить 5 % прибутку.
• За прибутку від 20 000 до 42 500 євро ефективна ставка поступово зростає з 5 % до 20 %.
• За прибутку понад 42 500 євро вся сума доходів від діяльності разом з іншими річними доходами оподатковується за ставками 20 %, 25 % або 32 % залежно від загальної суми.

Межа 42 500 євро стосується прибутку, а не всіх надходжень. Тому важливо правильно визначити дозволені витрати.

VSD і PSD

VSD та підсумковий річний PSD зазвичай розраховуються з 90 % оподатковуваного прибутку.

• VSD – 12,52 %, із додатковим пенсійним накопиченням – 15,52 %.
• PSD – 6,98 %.
• Мінімальний місячний PSD у 2026 році – 80,48 євро, якщо не застосовується виняток.

Після завершення року внески перераховуються за задекларованим прибутком, а сплачені протягом року суми PSD зараховуються.

Які документи зберігати?

• Журнал доходів і витрат.
• Виставлені рахунки та документи про доходи.
• Документи про придбання за вибору фактичних витрат.
• Виписки банку й платіжних платформ.
• Документи про довгострокове майно, що використовується в діяльності.

Одних банківських надходжень недостатньо: необхідно визначити момент отримання доходу, перерахунок валюти та дозволені витрати.