Kopernikas teikia PVM mokėtojo registracijos paslaugas ir padeda pasiruošti sklandžiam registravimo procesui. Padedame įvertinti, ar jūsų veiklai atsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju, kokių duomenų gali reikėti, kaip pasiruošti prašymui ir kaip po registracijos organizuoti PVM apskaitą.
Svarbiausia apie PVM registraciją trumpai
PVM registracija gali būti privaloma arba savanoriška. Vienais atvejais verslas privalo registruotis dėl pasiektos apyvartos ribos, prekių įsigijimo iš ES ar užsienio sandorių, kitais atvejais registracija pasirenkama dėl verslo modelio, PVM atskaitos ar darbo su kitais PVM mokėtojais.
- PVM registracija gali būti privaloma arba savanoriška;
- prievolė gali atsirasti viršijus nustatytas apyvartos ar ES prekių įsigijimo ribas;
- PVM klausimus verta įvertinti dar prieš steigiant UAB, MB ar IĮ;
- tapus PVM mokėtoju atsiranda PVM deklaravimo ir sąskaitų išrašymo prievolės;
- dirbant su užsieniu svarbu įvertinti ES, importo, eksporto, OSS ir atvirkštinio apmokestinimo klausimus;
- po registracijos būtina tinkamai organizuoti PVM apskaitą.
Ką galime sutvarkyti?
Teikdami PVM mokėtojo registracijos paslaugas, galime padėti:
- įvertinti, ar atsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju;
- įvertinti savanoriškos PVM registracijos naudą ir rizikas;
- pasiruošti PVM registracijai reikalingą informaciją;
- aptarti PVM klausimus naujai steigiamai UAB, MB, IĮ, VšĮ ar asociacijai;
- įvertinti veiklą su Lietuvos ir užsienio klientais;
- įvertinti prekių įsigijimą iš ES ir prekybą su užsieniu;
- padėti pasiruošti prašymo pateikimui per VMI;
- aptarti galimus papildomus VMI klausimus;
- paaiškinti, kokios apskaitos prievolės atsiranda tapus PVM mokėtoju;
- po registracijos padėti tvarkyti PVM apskaitą ir deklaracijas.
Kas yra PVM mokėtojas?
PVM mokėtojas – tai asmuo ar įmonė, kuri yra įregistruota PVM mokėtojų registre ir turi prievolę skaičiuoti, deklaruoti bei mokėti pridėtinės vertės mokestį pagal vykdomą veiklą. PVM mokėtojo statusas svarbus tiek parduodant prekes ar paslaugas Lietuvoje, tiek dirbant su užsienio klientais, ES tiekėjais ar tarptautiniais partneriais.
PVM mokėtoju gali registruotis UAB, MB, IĮ, VšĮ, asociacija, individualią veiklą vykdantis asmuo ar kitas ekonominę veiklą vykdantis subjektas. Kai kuriais atvejais registracija yra privaloma, o kai kuriais – pasirenkama savanoriškai, jeigu tai naudinga verslo modeliui.
Svarbu suprasti, kad PVM mokėtojo registracija nėra tik formalus statusas. Po registracijos atsiranda papildomos apskaitos, sąskaitų išrašymo, PVM deklaravimo ir dokumentų tvarkymo prievolės.
Kada reikia registruotis PVM mokėtoju?
Prievolė registruotis PVM mokėtoju gali atsirasti dėl kelių priežasčių. Pagal VMI informaciją, viena pagrindinių prievolių siejama su 45 000 Eur pajamų riba, taip pat svarbi 14 000 Eur riba, kai iš kitų ES valstybių įsigyjamos prekės. Kadangi PVM prievolės priklauso nuo konkrečios veiklos ir sandorių, prieš priimant sprendimą verta įvertinti individualią situaciją.
PVM registracija dažniausiai aktuali, kai:
- įmonės ar veiklos PVM apmokestinamos pajamos artėja prie nustatytos ribos;
- pajamos jau viršijo PVM registracijos ribą;
- perkamos prekės iš kitų ES šalių;
- teikiamos paslaugos užsienio klientams;
- gaunamos paslaugos iš užsienio tiekėjų;
- vykdoma elektroninė prekyba;
- planuojamas importas ar eksportas;
- verslo partneriai pageidauja dirbti su PVM mokėtoju;
- norima savanoriškai registruotis dėl PVM atskaitos;
- steigiamas verslas, kuris nuo pradžių dirbs su PVM mokėtojais.
PVM registracija naujai steigiamai įmonei
PVM klausimus verta įvertinti dar prieš steigiant įmonę. Nors ne kiekviena nauja UAB, MB ar IĮ iš karto turi registruotis PVM mokėtoju, kai kurioms veikloms PVM statusas gali būti svarbus nuo pirmos dienos.
PVM registracija naujai steigiamai įmonei gali būti aktuali, kai:
- planuojama dirbti su kitais PVM mokėtojais;
- veiklai reikės daug pradinių pirkimų su PVM;
- planuojama prekyba su ES ar kitomis užsienio šalimis;
- bus vykdoma elektroninė prekyba;
- klientai ar partneriai tikisi, kad įmonė bus PVM mokėtoja;
- planuojama greitai viršyti PVM registracijos ribą;
- verslo modelis priklauso nuo PVM atskaitos galimybės.
Tinkamai įvertinus PVM klausimus dar steigimo etape, lengviau suplanuoti kainodarą, sąskaitų išrašymą, apskaitą ir finansinius srautus.
Savanoriška PVM mokėtojo registracija
Ne visais atvejais PVM registracija yra privaloma. Kartais verslas pats pasirenka registruotis PVM mokėtoju savanoriškai. Tai gali būti naudinga, kai įmonė daug perka iš PVM mokėtojų, dirba su verslo klientais arba nori susigrąžinti PVM nuo patirtų išlaidų.
Savanoriška PVM registracija gali būti naudinga, kai:
- dauguma klientų yra PVM mokėtojai;
- patiriama daug sąnaudų su PVM;
- planuojamos didesnės investicijos į veiklą;
- perkama įranga, prekės ar paslaugos su PVM;
- norima didinti patikimumą verslo partnerių akyse;
- planuojama veikla su užsienio tiekėjais ar klientais.
Tačiau savanoriška registracija turi būti įvertinta atsargiai. Tapus PVM mokėtoju atsiranda papildomos deklaravimo, sąskaitų išrašymo, PVM apskaitos ir terminų laikymosi prievolės. Todėl prieš registruojantis verta įvertinti, ar PVM mokėtojo statusas tikrai naudingas konkrečiam verslui.
PVM registracija dirbant su užsieniu
PVM klausimai tampa sudėtingesni, kai veikla susijusi su užsienio klientais, tiekėjais, prekėmis ar paslaugomis. Prekyba su ES, importas, eksportas, paslaugų teikimas užsienio juridiniams asmenims ar paslaugų gavimas iš užsienio tiekėjų gali lemti papildomas PVM prievoles.
PVM registracija ar papildomas PVM vertinimas gali būti reikalingas, kai:
- perkamos prekės iš ES tiekėjų;
- prekės parduodamos į kitas ES valstybes;
- teikiamos paslaugos užsienio klientams;
- gaunamos paslaugos iš užsienio įmonių;
- vykdoma elektroninė prekyba;
- naudojamos tarptautinės platformos;
- taikomas atvirkštinis apmokestinimas;
- svarstoma OSS ar kitų specialių PVM režimų taikymas.
Tokiais atvejais svarbu ne tik užsiregistruoti PVM mokėtoju, bet ir suprasti, kaip teisingai išrašyti sąskaitas, deklaruoti sandorius ir apskaityti PVM.
PVM mokėtojo registracija užsienio įmonėms
PVM registracija gali būti aktuali ir užsienio įmonėms ar asmenims, kurie vykdo ekonominę veiklą Lietuvoje arba turi PVM prievolių dėl Lietuvoje vykdomų sandorių. Tokiais atvejais svarbu įvertinti, ar reikalinga registracija Lietuvoje, kokie dokumentai turi būti pateikti ir kaip bus organizuojamas PVM deklaravimas.
Užsienio įmonėms dažnai kyla klausimų dėl:
- veiklos Lietuvoje pobūdžio;
- prekių tiekimo ar paslaugų teikimo Lietuvoje;
- importo, sandėliavimo ar prekybos;
- atstovavimo ir dokumentų pateikimo;
- PVM deklaracijų ir apskaitos po registracijos;
- atsakomybės už PVM prievolių vykdymą Lietuvoje.
Konkretūs reikalavimai priklauso nuo įmonės šalies, veiklos modelio ir sandorių pobūdžio, todėl užsienio įmonių PVM registraciją reikia vertinti individualiai.
PVM registracijos privalumai ir galimi apribojimai
PVM mokėtojo statusas gali būti naudingas, bet jis tinka ne kiekvienam verslui. Prieš registruojantis svarbu įvertinti ir naudą, ir papildomą administracinę naštą.
Galimi privalumai:
- galimybė įtraukti pirkimo PVM į atskaitą;
- patogiau dirbti su kitais PVM mokėtojais;
- didesnis patikimumas kai kurių partnerių akyse;
- geresnis pasiruošimas veiklos plėtrai;
- galimybė sklandžiau dirbti su tarptautiniais sandoriais;
- aiškesnė PVM apskaitos sistema nuo veiklos pradžios.
Galimi apribojimai:
- atsiranda PVM deklaravimo prievolės;
- reikia tiksliai išrašyti PVM sąskaitas faktūras;
- būtina atidžiau tvarkyti pirkimo ir pardavimo dokumentus;
- netinkamai pritaikytas PVM gali lemti mokestines rizikas;
- reikia sekti terminus ir deklaracijas;
- paslaugų ar prekių kaina fiziniams asmenims gali tapti mažiau konkurencinga, jeigu PVM tenka įtraukti į galutinę kainą.
Dėl šios priežasties PVM registraciją verta vertinti ne tik kaip formalumą, bet kaip verslo modelio, kainodaros ir apskaitos sprendimą.
Ką reikia apgalvoti prieš registruojantis PVM mokėtoju?
Prieš teikiant prašymą registruotis PVM mokėtoju verta įvertinti realią veiklos situaciją. Tai padeda išvengti skubotų sprendimų ir netikslumų registracijos metu.
- kokia veikla vykdoma arba planuojama;
- kokios pajamos jau gautos ir kokios planuojamos;
- ar pajamos artėja prie PVM registracijos ribos;
- ar perkamos prekės iš ES;
- ar teikiamos arba gaunamos paslaugos iš užsienio;
- ar klientai yra fiziniai asmenys, ar verslo klientai;
- ar dauguma klientų yra PVM mokėtojai;
- ar patiriama daug pirkimo PVM;
- kaip keisis kainodara tapus PVM mokėtoju;
- ar apskaita pasiruošusi PVM deklaravimui.
Kokie dokumentai ir duomenys reikalingi PVM registracijai?
PVM registracijai reikalingi duomenys gali priklausyti nuo veiklos pobūdžio, registracijos priežasties ir VMI prašomos papildomos informacijos. Prašymas registruotis PVM mokėtoju teikiamas VMI nurodyta tvarka per Mano VMI.
Įprastai gali reikėti:
- įmonės ar veiklą vykdančio asmens duomenų;
- veiklos aprašymo;
- informacijos apie planuojamas pajamas;
- duomenų apie jau gautas pajamas;
- informacijos apie klientus ir tiekėjus;
- sutarčių, sąskaitų ar kitų veiklą pagrindžiančių dokumentų;
- informacijos apie prekių įsigijimą iš ES;
- duomenų apie planuojamus užsienio sandorius;
- banko sąskaitos ir kontaktinių duomenų;
- apskaitos duomenų, jeigu veikla jau vykdoma.
Jeigu VMI prašo papildomų duomenų, svarbu atsakyti tiksliai ir pagrįstai, nes nuo to gali priklausyti registracijos proceso trukmė.
PVM mokėtojo registracijos procesas
PVM registracijos procesas turi būti atliekamas nuosekliai. Netiksliai nurodyta registracijos priežastis, nepilni duomenys ar neaiškiai aprašyta veikla gali lemti papildomus VMI klausimus.
Įprastai procesas apima:
- veiklos ir PVM prievolės įvertinimą;
- registracijos priežasties nustatymą;
- reikalingų duomenų ir dokumentų paruošimą;
- prašymo pateikimą VMI;
- galimų papildomų VMI klausimų atsakymą;
- sprendimo dėl PVM mokėtojo registracijos gavimą;
- apskaitos paruošimą PVM sąskaitoms ir deklaracijoms;
- PVM deklaravimo proceso organizavimą.
Tvarkingai suplanuotas procesas padeda išvengti situacijos, kai PVM registracija užstringa dėl neaiškių duomenų ar netinkamai pagrįstos veiklos.
Ką reikia atlikti po PVM mokėtojo registracijos?
Tapus PVM mokėtoju, svarbu neapsiriboti vien registracijos faktu. Nuo registracijos momento reikia tinkamai tvarkyti PVM sąskaitas, pirkimo ir pardavimo dokumentus, deklaracijas bei apskaitos duomenis.
Po PVM registracijos svarbu:
- pradėti teisingai išrašyti PVM sąskaitas faktūras;
- tvarkingai kaupti pirkimo dokumentus;
- atskirti PVM apmokestinamus ir neapmokestinamus sandorius;
- teisingai taikyti PVM tarifus;
- sekti PVM deklaravimo terminus;
- apskaityti pirkimo ir pardavimo PVM;
- įvertinti užsienio sandorius;
- pasiruošti PVM deklaracijų teikimui;
- užtikrinti, kad apskaita būtų paruošta VMI patikrinimui.
PVM mokėtojo statusas suteikia galimybių, tačiau kartu padidina atsakomybę už dokumentų tikslumą ir deklaracijų teisingumą.
PVM registracija ir buhalterinė apskaita
PVM registracija tiesiogiai susijusi su buhalterine apskaita. Tapus PVM mokėtoju, svarbu tinkamai apskaityti pirkimo PVM, pardavimo PVM, PVM atskaitą, importo ar ES sandorius, atvirkštinį apmokestinimą ir deklaracijas.
PVM apskaitoje dažniausiai kyla klausimų dėl:
- PVM sąskaitų faktūrų išrašymo;
- pirkimo PVM atskaitos;
- pardavimo PVM apskaitos;
- ES prekių ir paslaugų sandorių;
- importo PVM;
- atvirkštinio apmokestinimo;
- PVM deklaracijų;
- i.SAF duomenų;
- PVM korekcijų;
- mišrios veiklos;
- neleidžiamų ar neatskaitomų PVM sumų.
Kopernikas gali padėti ne tik pasiruošti PVM mokėtojo registracijai, bet ir po registracijos tvarkyti PVM apskaitą, deklaracijas ir kitus buhalterinius klausimus.
Papildomos PVM ir apskaitos paslaugos
Po PVM registracijos gali reikėti ne tik vienkartinės pagalbos, bet ir nuolatinio PVM apskaitos tvarkymo. PVM mokėtojo statusas reiškia, kad sąskaitos, deklaracijos ir apskaitos įrašai turi būti tvarkomi tiksliai ir nuosekliai.
Galime padėti su:
- PVM deklaracijų rengimu;
- i.SAF duomenų tvarkymu;
- PVM sąskaitų faktūrų apskaita;
- pirkimo ir pardavimo PVM apskaita;
- PVM atskaitos klausimais;
- PVM grąžinimo klausimais;
- ES ir užsienio sandorių vertinimu;
- importo, eksporto ir atvirkštinio apmokestinimo klausimais;
- PVM prievolių peržiūra keičiantis veiklai;
- buhalterinės apskaitos tvarkymu po registracijos.
PVM mokėtojo registracija nuotoliniu būdu
PVM registracijos pasiruošimo procesas gali būti organizuojamas nuotoliniu būdu. Reikalingi duomenys gali būti suderinami telefonu ar el. paštu, o PVM, apskaitos ir registracijos klausimai aptariami patogiu būdu.
Nuotolinis bendradarbiavimas patogus pradedantiems verslininkams, veikiančioms įmonėms, e. prekybos verslams ir klientams, kurie nori taupyti laiką bei vienoje vietoje gauti pagalbą dėl PVM registracijos ir buhalterinės apskaitos.
Dažniausios klaidos registruojantis PVM mokėtoju
Registruojantis PVM mokėtoju svarbu iš anksto įvertinti veiklos aplinkybes ir pasiruošti pagrįstus duomenis. Skubotas arba netikslus prašymas gali lemti papildomus VMI klausimus, vėlavimą ar netinkamą PVM prievolių vertinimą.
Dažniausios klaidos:
- pavėluotai pastebima prievolė registruotis PVM mokėtoju;
- neteisingai skaičiuojama PVM apmokestinamų pajamų riba;
- neįvertinami prekių įsigijimai iš ES;
- neįvertinamos paslaugos iš užsienio tiekėjų;
- pasirenkama netinkama registracijos priežastis;
- nepateikiami veiklą pagrindžiantys dokumentai;
- neapgalvojama, kaip keisis kainodara po PVM registracijos;
- nepasiruošiama PVM deklaravimui;
- pirkimo ir pardavimo dokumentai tvarkomi netvarkingai;
- neįvertinami tarptautinių sandorių PVM ypatumai.
Profesionali pagalba registruojantis PVM mokėtoju padeda sumažinti šių klaidų riziką ir pasiruošti sklandžiam PVM apskaitos procesui.
Kiek kainuoja PVM mokėtojo registracija?
PVM mokėtojo registracijos paslaugos kaina priklauso nuo veiklos situacijos ir reikalingos pagalbos apimties. Vienu atveju gali reikėti tik įvertinti, ar registracija privaloma, kitu – paruošti registracijos duomenis, atsakyti į VMI klausimus ir po registracijos sutvarkyti apskaitos procesus.
Kainą gali lemti:
- ar registracija privaloma, ar savanoriška;
- veiklos pobūdis;
- ar įmonė jau veikia, ar dar tik steigiama;
- ar yra užsienio sandorių;
- ar perkamos prekės iš ES;
- ar vykdoma elektroninė prekyba;
- ar reikia paruošti papildomus dokumentus;
- ar reikalinga pagalba atsakant į VMI klausimus;
- ar kartu pasirenkamos buhalterinės apskaitos paslaugos;
- ar reikia sutvarkyti ankstesnių laikotarpių apskaitą.
Kiekvienu atveju pasiūlymą pateikiame individualiai pagal realų poreikį. Taip klientas gauna ne perteklinį paketą, o konkrečią pagalbą pagal situaciją.
Mūsų darbo principai
Dirbdami su PVM mokėtojo registracija siekiame, kad klientui būtų aišku, kodėl registracija reikalinga, kokie duomenys turi būti paruošti ir kokios prievolės atsiras po registracijos.
- aiški komunikacija;
- atsakingas PVM prievolės įvertinimas;
- praktiniai patarimai pagal veiklos pobūdį;
- pagalba pasiruošiant PVM apskaitai;
- individualus požiūris į kiekvieną verslą;
- aiški kainodara pagal darbų apimtį;
- konfidencialumas.
Kreipkitės dėl PVM mokėtojo registracijos pasiūlymo
Jeigu planuojate registruotis PVM mokėtoju, artėjate prie PVM registracijos ribos, pradedate prekybą su užsieniu arba norite įvertinti savanoriškos PVM registracijos naudą, susisiekite su mumis. Įvertinsime jūsų veiklos situaciją, planuojamus sandorius, apskaitos duomenis ir kitus svarbius aspektus, o tada pateiksime individualų pasiūlymą.
Kopernikas – aiški PVM mokėtojo registracija ir tvarkinga PVM apskaita nuo pirmos dienos.
Dažniausiai užduodami klausimai apie PVM mokėtojo registraciją
Kada reikia registruotis PVM mokėtoju?
PVM mokėtoju reikia registruotis, kai atsiranda PVM registracijos prievolė, pavyzdžiui, viršijama PVM apmokestinamų pajamų riba arba prekių įsigijimo iš ES riba. Taip pat PVM klausimus reikia vertinti dirbant su užsienio klientais ar tiekėjais.
Ar galima registruotis PVM mokėtoju savanoriškai?
Taip, kai kuriais atvejais galima registruotis PVM mokėtoju savanoriškai. Tai gali būti naudinga, jeigu dauguma klientų yra PVM mokėtojai, įmonė patiria daug pirkimo PVM arba planuoja didesnes investicijas.
Kokie duomenys reikalingi PVM registracijai?
Įprastai gali reikėti įmonės ar veiklą vykdančio asmens duomenų, veiklos aprašymo, pajamų informacijos, klientų ir tiekėjų duomenų, sutarčių, sąskaitų ar kitų veiklą pagrindžiančių dokumentų.
Kaip pateikiamas prašymas registruotis PVM mokėtoju?
Prašymas dėl įregistravimo į PVM mokėtojų registrą teikiamas per Mano VMI, vadovaujantis VMI nustatyta tvarka.
Ar PVM registracija reikalinga naujai įmonei?
Ne visada. Naujai UAB, MB ar IĮ PVM registracija priklauso nuo veiklos pobūdžio, planuojamų pajamų, klientų tipo, užsienio sandorių ir pirkimo PVM. Kai kuriais atvejais registruotis verta nuo veiklos pradžios.
Ar PVM registracija aktuali užsienio įmonėms?
Taip, PVM registracija gali būti aktuali ir užsienio įmonėms, jeigu jos vykdo ekonominę veiklą Lietuvoje arba turi PVM prievolių dėl Lietuvoje vykdomų sandorių. Konkretūs reikalavimai priklauso nuo veiklos modelio ir sandorių pobūdžio.
Kas pasikeičia tapus PVM mokėtoju?
Tapus PVM mokėtoju atsiranda PVM sąskaitų išrašymo, PVM apskaitos, deklaracijų teikimo ir dokumentų tvarkymo prievolės. Taip pat reikia tiksliai apskaityti pirkimo ir pardavimo PVM.
Ar po PVM registracijos galite tvarkyti PVM apskaitą?
Taip, po PVM mokėtojo registracijos galime padėti tvarkyti PVM apskaitą, sąskaitas, deklaracijas, i.SAF duomenis, PVM korekcijas ir kitus buhalterinius klausimus.
Kiek kainuoja PVM mokėtojo registracija?
Kaina priklauso nuo to, ar registracija privaloma ar savanoriška, kokia veikla vykdoma, ar yra užsienio sandorių, ar reikia papildomų dokumentų, ar reikalinga pagalba atsakant į VMI klausimus ir ar kartu reikalinga apskaita.